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解决方案:[封面文章]严格掌握内部审核,以促进期货公司的合规性和规范制定

我国的期货市场已进入快速发展轨道,为工业经济和国民经济服务的功能正在逐渐发挥作用。随着股指期货等创新产品和服务的推出以及投资咨询的推出,期货行业的发展迎来了历史性机遇。

在新的起点和时代的背景下,期货公司的管理理念,系统机制和管理模型必须能够适应当前的发展趋势和未来的发展趋势,这一点非常重要。严格掌握内部审计并加强合规性基本管理是期货公司做大做强的基石,也关系到该行业的持续,快速,健康发展。

期货公司合规管理过程中的问题

1.从业人员对积极遵守法规的意识不足,对内部监督和控制的关注不足。一些公司的从业者将合规管理建设理解为各种规则和法规的制定和汇总,并认为建立规则和法规等同于建立内部控制和监督机制,以及内部控制和监督的建立。不被视为内部控制重视基础工作,将内部控制与内部控制混淆,甚至有人反对内部控制的发展和利益。从业者对公司合规风险管理知识不足,因此无法谈论如何实施合规风险管理。

加强员工合规性的概念,以便公司了解如何在整个公司系统中有效地实施合法合规运营的原则,以及每个部门和职位在合法合规运营中应承担的责任非常重要。

2.没有违反规定运行,内部控制陷入了盲点。由于各级管理人员在上传和发布内部控制系统过程中对系统的理解存在偏差和折衷,以及实施者的责任感期货公司稽核,意识和执行力不足,因此一些从业者在管理上存在违规行为。内部控制系统的实施和实施。跟踪和非法操作大大降低了内部控制系统本身的约束力和威慑力,导致客户投诉和其他纠纷。

同时,由于一些员工只关注收益而忽略了系统期货配资,所以他们一方面追求业务绩效,只关注业务发展,而忽略了系统实施的自我调节,导致内部控制陷入困境。 “盲点”,实现利润最大化与内部控制制度的实施存在矛盾和冲突。

3.缺乏有效的监督和约束,内部控制仅仅是形式上的。各种期货公司都制定了许多规章制度和方法,但是由于审计方法和方法的局限性,某些环节中的经济活动几乎完全与内部控制从内容到形式完全分离,没有监督或监督。放弃监管,形成更大的隐患。

期货公司稽核

此外,由于这种机制,在权力范围内,目前很少有人对业务活动形成的风险负责。事实证明,一些大型机构目前暴露的大多数重大违规,纪律违规,甚至违反法律的行为,主要是由于缺乏对某些环节的有效监督和控制,以及管理人员违反规章造成的。

4.培训相对薄弱,内部控制不善。对员工的思想政治,职业道德,法律法规的教育和培训的疏忽,导致许多员工不熟悉内部控制制度,对内部控制制度一无所知,在实施过程中产生了漠不关心的想法,这也引起了期货公司某些职业缺乏人员合规意识,未能为客户提供优质服务,甚至是客户投诉的重要原因之一。

此外,期货公司集成处理业务系统,信息系统和其他新系统已经投入使用并不断升级,但是相应的规章制度并未及时更新。当出现各种新情况,新问题时,业务培训和业务指导就脱节了,相应的业务文档,系统和方法的传递相对较慢,导致工作不细致,工作质量低下,影响了内部控制。 。效果。

内部审计与合规法规之间的关系

1.内部审计的基本功能和原理。

根据国际内部审计师协会IIA(1999)的定义,“内部审计是一项独立客观的确认和咨询活动,旨在增加价值并改善组织的运作。它通过系统地帮助组织并采用标准化方法来评估和改善风险管理,控制和治理流程的效果,以实现组织的目标。”

期货公司内部审计的基本功能是检查公司个部门和下级分支机构的内部控制,业务管理,财务会计,交易结算和其他业务管理活动的合法性和合规性。监督和评估其规律性,真实性和有效性;它是对公司操作各个环节中系统实施情况的检查和监督。审计工作遵循对首席风险官负责的原则,并且必须基于相关的国家法律,法规和内部控制体系。对于审计事项,事实应明确,材料真实,评估公正,结论准确。内部审计工作应制度化,规范化,程序化,并根据不同的审计任务和内容采取不同的形式。

2.内部审计与合规管理之间的关系。

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首先,合规运营和内部审核是公司治理的基础。就公司运营而言,合规运营和内部审计是“一个机构的两个方面”。一种是自省,另一种是外部检查。监管操作是公司操作管理的自发行为,而内部审计则独立于各种操作管理控制活动,是对合规操作过程和结果的重新控制。

公司治理的主要目的之一是加强公司的合规管理和内部审计与监督机制,以增强公司的核心竞争力。合规管理需要依靠所有员工的合作和实施才能有效。这应该使每个部门和业务部门的负责人对系统的实施负管理责任,建立每个部门日常系统实施的有效性,建立评估和检查机制以避免潜在风险。

第二,内部审计是内部控制的重要组成部分。内部审计监督位于整个内部控制结构的顶部,是内部控制系统的特殊组成部分。内部审计虽然属于合规操作中的监视要素的范围,但它本身是一种控制,合规管理必不可少的部分,合规有效性的评估机制,属于内部控制的“自我控制” 。 “部分。

它协助期货公司管理层通过通过内部控制系统为其制定的审核程序和方法,要完成的任务以及根据目标和目标实现的目标,来监督合规管理政策和程序。合规管理的要求。在评估,修订过程和不断改进异常情况的基础上,建立高质量的控制环境。

第三,内部审计是对内部控制的重新控制。内部审计的范围包括总体运营,而不仅限于传统的财务或会计事项。在组织和运作方面,它具有独立的地位。它独立于各种业务管理和控制活动。它代表公司管理层对整个企业内部控制系统的完整性,有效性和合规性的客观评估。它是对其他内部管理控制过程和结果的评估。一种重新控制。

第四,内部审计与合规管理是密不可分的。内部审计和合规管理是企业风险管理的补充和必不可少的。没有合规管理的良好基础,就无法开展内部审计活动,会计和财务信息失真,管理人员的职责不明确以及业务管理混乱。这不仅会影响内部审计工作的绩效,而且会增加内部审计的风险,从而制约其发展。

类似地,合规管理也需要内部审核。如果没有内部审核来审查合规性规范设计的合理性和操作的有效性以及进一步改进和加强内部控制的建议,则合规性管理只能留在原地。导致与现实不一致,效果差,甚至无用,或者由于合规管理的局限性,使犯罪分子有机会利用,导致异常或失控活动。

有关加强内部审计并促进期货公司合规性标准制定的措施

1.非常重视合规性建设。

首先,人们认识到加强合规不仅是外部监督的要求,而且公司内部管理合规的要求都可以创造价值。遵纪守法必须从公司高层开始,树立对每个人的责任心,从上至下促进并实施内部控制和风险管理,并有效地实施风险管理体系。

其次股指期货,为合规审计部门的顺利开展提供支持。合规审计部门有权对所有业务进行独立监督和检查;授予合规审计部门执行其工作职责所需的权限,例如穿墙的权利,访问所有文档和材料的权利以及违反法规的权利完全保证合规审计部门的独立性。在处理“业务优先”或“内部控制优先”问题时,我们必须坚决支持合规审计部门的合规意见,并建立合规审计部门的权限。

2.合规审核部门勤奋负责。

合规审计部门应首先在公司管理和开发中发挥积极作用期货公司稽核,认真履行监督公司合规操作的法定职责,并且在任何情况下都必须保持“合规”的底线。

第二股指期货,必须加强工作的主动性和连续性,提高对违规和风险问题的敏感性和认识,保持较高的专业素质,并及时发现和解决问题。

最后,有必要在业务发展与风险控制之间找到平衡,并协调风险控制与业务发展之间的关系。

具体来说,合规审核部门应执行以下操作:

首先,要以风险为导向,加强对内部控制和业务流程的审计。通过进行内部控制评价,确定各个期货公司的内部控制管理水平和各种业务的风险水平。在此基础上,确定审计的重点,审计的频率和程度,对内部控制体系的执行情况进行有针对性的检查行情,着重于审计内部控制的环节,及时发现内部控制的遗漏,并检查审计存在的问题。从系统法规,运行机制等方面认真研究发现的原因,挖掘出问题背后隐藏的运行管理中的“盲点”。

第二,开展“参与式”审计,以提高内部审计工作的有效性。 “参与式”审计是指在建立审计项目之前,内部审计部门和从相关业务部门中选拔的从事业务的人员共同进行主要业务项目管理流程的风险评估和风险表征,以确定其内容,范围,审计的频率和频率使内部审计更具针对性。

在整个审核过程中,审核员和被审核部门共同分析问题及其后果,讨论其原因,并商定可行的改进措施。在发布的审计报告中,它不仅指出了问题所在,而且强调了问题的原因和可能的后果,并提出了建设性的改进措施。这种“参与式”审计不仅可以突出审计的重点,而且可以提高内部审计工作的效率。

第三,加强内部审计师的培训,提高审计师的素质。审计工作的特殊性决定了审计师必须具有较高的专业素质。每个期货公司均应建立针对审核员的后续培训系统,并组织培训以确保审核员的专业能力。对于内部审计师的培训,可以采用培训和自学相结合的方法。首先,我们必须进行系统的业务培训;其次,我们必须鼓励内部审计师通过自学参加社会考试,并获得注册会计师,注册内部审计师和注册信息系统审计师。

第四,加强合规审计部门的自我建设,提高审计工作质量。一是完善规章制度,规范审计作业程序。二是加大跟进审核力度,有效提高审核结果的使用率;三是实行审计师录取制度,建立审计机构和人员激励机制,使审计师负责任,权力与利益相结合,调动审计师的积极性,充分发挥其应有的作用。四是完善审计制度,规范操作程序,建立健全考核机制,加强考核,确保审计工作顺利进行。实施审计责任制,建立审计项目主体审计责任制,明确审计风险。

第五,扩大内部审计的范围,提高审计质量,从整体上提高期货公司的业务水平和经济效益。我们必须以风险管理为指导,努力探索期货公司经济效益审计方法,并从过去的合规审计模式逐步过渡到“管理+效益”审计模式。从而促进期货公司加强资金约束,改善风险管理,提高经济效益,促进期货公司业务水平和经济效益的全面发展,同时达到提高内部审计的附加值。

3.与监管机构具有积极的互动关系。

期货公司的规范发展是监管机构和公司的共同目标。因此,一方面,首席风险官和合规审计部门应与监督部门保持畅通的沟通渠道,并及时向监督部门反映并报告各种隐患公司;另一方面,公司外部监督必须有正确的认识,认真执行监督要求,积极配合各项监督工作,形成内部审计与外部监督的合力,有效提高公司的合规运作水平]。

(作者是华远期货的总经理)

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